Образец декларации по ндс - Декларация по НДС: подробная инструкция с примером заполнения


Книга покупок Постановление Правительства РФ от 26 декабря г. Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего. Например, для восьмизначного кода ОКАТО - "" в поле "Код по ОКАТО" записывается одиннадцатизначное значение "". Показатель "Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД" заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОКВЭД. В разделе 8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" страницу со штрих-кодом "" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;. Форма декларации состоит из титульного листа, тематических разделов 1—7, предусматривающих расчет суммы НДС , подлежащей уплате в бюджет или возмещению из бюджета, в отношении операции по реализации товаров работ, услуг , осуществляемых в отчетном налоговом периоде, и приложений 1 и 2 к разделу 3. В графе 1 по строке отражаются коды операций в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку. Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет. Публикации Новости Статьи Обзоры Видео Книги и пресса.

В статье представлен образец заполнения налоговой декларации по НДС за II квартал г. В статье также представлены формы заполненной декларации по НДС.

Шапошниковаведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Готовимся к подаче деклараций по НДС в году. Поворот в Новый год. Фатальные ошибки в счетах-фактурах. Форма декларации состоит из титульного листа, тематических разделов 1—7, предусматривающих расчет суммы НДСподлежащей уплате в бюджет или возмещению из бюджета, в отношении операции по реализации товаров работ, услугосуществляемых в отчетном налоговом периоде, и приложений 1 и 2 к разделу 3.

При этом форма построена таким образом, что каждому показателю, отражаемому в декларации, соответствует свое поле, состоящее из определенного количества знакомест. Идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет указываются как на титульном листе, так и на всех других страницах декларации.

Кроме того, на всех страницах, соответствующих заполняемым разделам и приложениям декларациипроставляется подпись руководителя организации индивидуального предпринимателя или представителя налогоплательщика и дата.

Образцы заполнения декларации НДС

Итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет или возмещению из бюджета и рассчитанная налогоплательщиком по всем операциям, подлежащим отражению в декларации за соответствующий налоговый период, указывается в разделе 1 декларации. Показатели, связанные с налогом, подлежащим восстановлению по объектам недвижимости, указываются в приложении 1 к разделу 3. Иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации несколько подразделений и осуществляющие в России предпринимательскую деятельность через эти подразделения, расчет суммы налога в отношении операций, производимых подразделениями, отражают в приложении 2 к разделу 3.

Налогоплательщики представляют в налоговый орган заполненную декларацию вместе с документами, если их представление предусмотрено законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе по установленной форме или в электронном виде.

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, и налогоплательщики, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, среднесписочная численность работников которых на 1 января отчетного года превышает человек, обязаны представлять декларацию в электронном виде.

Следует напомнить, что начиная с IV квартала г. Вместе с тем порядок уплаты налога равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, не распространяется на налоговых агентов, перечисляющих денежные средства за приобретенные работы услугиместом реализации которых является территория Российской Федерации, у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Рассмотрим порядок заполнения декларации на примере российской организации, численность которой не превышает человек, за II квартал г. ОАО "Дельф" ИНН —КПП — во II квартале г. В отчетном налоговом периоде организация получила оплату в счет предстоящей реализации товаров в размере 3 руб. Кроме того, в этом же налоговом периоде ОАО "Дельф" осуществило экспортные поставки товаров в Грецию на сумму 7 руб.

Несмотря на это организация решила отразить операцию по реализации товаров в Италию в декларации за II квартал г. Помимо этого в данном налоговом периоде организация приобрела в Венгрии товары и, не ввозя на территорию Российской Федерации, реализовала их чешской фирме на сумму 6 руб.

Для осуществления вышеуказанных операций организация приобрела у российских поставщиков товары работы и услуги и поставила их на учет. Сумма НДСпредъявленная организации при приобретении указанных товаров работ, услугсоставила 1 руб.

При этом сумма налога в части затрат, связанных с реализацией товаров в Грецию, составила руб. При этом по товарам, ввезенным из Германии, компания уплатила налог на таможне в размере руб. Помимо этого организация приобрела у иностранной компании S Е DER рекламные услуги на сумму 4 руб. ОАО "Дельф" в этом случае выступает налоговым агентом и обязано исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации НДС.

В двух налоговых периодах, последовательно предшествовавших отчетному, т. Однако на момент отражения указанных операций в соответствующих налоговых декларациях организация не располагала некоторыми счетами-фактурами в отношении приобретенных материальных ресурсов. Общая сумма налога по счетам-фактурам составила 1 руб. При этом по поставкам в Финляндию эта сумма составила руб.

Кроме того, в IV квартале г. Однако документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки НДС в отношении этих товаров, собраны не. В этом же периоде приобретены и поставлены на учет материальные ресурсы, использованные для осуществления данной поставки. Сумма НДС по ним составила 9 руб. Часть счетов-фактур по приобретенным ресурсам организация получила в конце этого налогового период. Указанная в них сумма НДС в размере 4 руб.

Другую часть счетов-фактур организация получила в начале отчетного налогового периода, сумма НДС по ним составила 5 руб. На основании вышеприведенных исходных данных заполняем декларацию по образцу заполнения налоговой декларации по НДС. При заполнении титульного листа в полях "ИНН", "КПП" проставляются идентификационный номер и код причины постановки на учет ОАО "Дельф" и В полях "номер корректировки", "налоговый период" и "отчетный год" вписываются цифры 0, 22 ит.

Москвы — и код по месту постановки на учет — Затем указывается наименование организации, представляющей декларацию, код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД и контактный телефон, а именно — открытое акционерное общество Дельф, 15 12 00 и В поле "на" указывается количество страниц представленной декларации, в поле "с приложением подтверждающих документов или их копий на" проставляется количество листов документов, прилагаемых к декларации.

Приведенный нами пример декларации по НДС подается на 9 листах, документы, прилагаемые к декларации, — на 32 листах. Кроме того, в сектор "достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: Ставится подпись ответственного лица, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.

В нашем примере это Весняк Игорь Петрович, Раздел 1 включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет возмещению из бюджетапо данным налогоплательщика, с указанием кода по ОКАТО и кода бюджетной классификации КБК.

При заполнении как этого раздела, так и всех других разделов и приложений, заполняемых налогоплательщиком, в верхней части листа указывается ИНН и КПП, а также порядковый номер страницы.

Forbidden

В нашем случае это ИНН и КПП ОАО "Дельф", уже указанные на титульном листе, и номер страницы по порядку — Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период и подлежащая уплате в бюджет, отражается по строке Если по итогам налогового периода получится сумма налога, исчисленная к возмещению, то она вписывается в строку Этот раздел заполняется в последнюю очередь с учетом данных, отраженных в других разделах.

В нашем случае это итоговые показатели разделов 3, 4, 5 и 6. Поэтому в строку вписывается 14 руб. Раздел 2 включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по данным налогового агента. Этот раздел заполняется отдельно в отношении каждого иностранного лица. Поскольку в нашем примере ОАО "Дельф" приобретает рекламные услуги, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, у одной иностранной организации, то раздел 2 заполняется на одной странице.

При заполнении раздела 2 в верхней части листа указывается ИНН и КПП налогового агента, то есть ОАО "Дельф", а также порядковый номер страницы — В строке указывается наименование иностранного лица — продавца, не состоящего на учете в налоговых органах Российской Федерации в качестве налогоплательщика.

В данном случае это компания SEDER. По строке отражается ИНН продавца, указанного в строке раздела 2, при его наличии. В нашем примере такая информация отсутствует. По строкам и отражаются код бюджетной классификации и код по ОКАТО. В рассматриваемом случае это По строке указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, — руб.

В нашем примере это Как и в предыдущем разделе, в верхней части листа указывается ИНН и КПП, а также порядковый номер страницы — В первой части раздела 3 по строкам отражаются операции по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, подлежащих налогообложению НДС по ставкам налога, предусмотренным в пп.

Во второй части раздела 3 по строкам отражаются налоговые вычеты. ОАО "Дельф" в указанных строках декларации отражает операции по реализации товаров на территории Российской Федерации и налоговые вычеты, соответствующие этим операциям. В графе 5 той же строки отражается сумма налога, исчисленная со стоимости товаров, — 9 руб. В нашем примере по этой строке в графу 3 вписывается сумма в размере руб. По строке в графу 3 вписывается сумма оплаты в счет предстоящей реализации товаров — 3 руб.

По строке отражается сумма значений строк — В нашем примере в декларации были заполнены только строкии Поэтому в строку вносится сумма данных строк в графе 5 — 21 руб. Во второй части раздела 3 указываются налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается НДС, подлежащий уплате в бюджет за II квартал г. По строке отражается сумма налога, которая была предъявлена ОАО "Дельф" при приобретении на территории Российской Федерации товаров работ, услугпринятых на учет во II квартале г.

В нашем примере эта величина равняется руб. По строке указывается сумма налога в размере руб. По строке указывается сумма налога, уплаченная при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. В нашем примере эта сумма налога складывается из:.

Таким образом, в строку вписывается сумма в размере руб. По строке отражается сумма НДС, исчисленная с суммы предварительной оплаты, полученной в I квартале г. В рассматриваемом примере это руб.

По строке показывается общая сумма налога, принимаемая к вычету. Значение этой строки формируется путем сложения сумм, указанных в строках, В рассматриваемом случае во второй части раздела 3 показатели есть в строках, ипоэтому в строке указывается сумма показателей этих строк — 2 руб.

По строкам и указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет или к уменьшению по операциям, связанным с реализацией товаров работ, услуг за отчетный налоговый период и облагаемым НДС по ставкам, предусмотренным пп. По строке заполняется сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет если значение строки больше или равно значению строки По строке отражается сумма налога к уменьшению если значение строки больше значения строки В нашем примере заполняется строкав которой указывается сумма налога — 19 руб.

Образцы заполнения декларации НДС 2016-2017

Следует отметить, что в приложении 1 к разделу 3 декларации указываются суммы налога, подлежащие восстановлению и уплате в бюджет, в отношении объектов недвижимости. Указанное приложение составляется один раз в год и представляется в декларации за IV квартал соответствующего календарного года. Поскольку в нашем случае декларация представляется за II квартал г.

Смотрите также:



Коментарии:

  • Большие вычеты не ошибка и не противоречие в декларации. О проекте Реклама на сайте Обратная связь Подписка на рассылки Сделано в Санкт-Петербурге Facebook Twitter Вконтакте. Сумма налога, отражаемая по строке в графе 5 раздела 3 декларации при применении налоговой ставки 18 процентов, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 3 раздела 3 декларации, на 18 и делением на В статье также представлены формы заполненной декларации по НДС.